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SolePropietorShip – EIN
Empresa unipersonal
Definición
Una empresa unipersonal es una empresa no constituida en sociedad que es propiedad de una sola persona. Es la forma de organización empresarial más sencilla de crear y mantener. La empresa no existe aparte de usted, el propietario. Sus responsabilidades son las suyas personales y usted asume los riesgos de la empresa por todos los activos que posee, se utilicen o no en la empresa. Incluya los ingresos y gastos de la empresa en su propia declaración de impuestos. Para más información sobre las empresas unipersonales, consulte la Publica- ción 334, Guía fiscal para pequeñas empresas. Si usted es un agricultor, vea la Publicación 225, Guía de Impuestos para Agricultores.
Formulario(s):
Los beneficios o pérdidas de un propietario único se declaran en el Anexo C, el Anexo C-EZ o el Anexo F del Formulario 1040, Declaración de Impuestos sobre la Renta Individual de los Estados Unidos. Un empresario individual también puede estar obligado a presentar otras declaraciones (como la de empleo o la de impuestos especiales).
Necesitará un nuevo EIN si se da alguna de las siguientes circunstancias
– Se declara en quiebra bajo el Capítulo 7 (liquidación) o el Capítulo 11 (reorganización) del Código de Quiebras
– Si se constituye en sociedad
– Es un empresario individual y contrata socios y opera como una sociedad – Establece un plan de pensiones, de participación en los beneficios o de jubilación
No necesita un nuevo EIN si se da alguno de los siguientes casos
– Cambia el nombre de su empresa
– Cambia su ubicación o añade ubicaciones (tiendas, plantas, empresas o sucursales de la entidad)
– Tiene varios negocios (incluyendo tiendas, plantas, empresas o sucursales de la entidad)
Nota: Si usted es un empresario individual que lleva a cabo su actividad como una sociedad de responsabilidad limitada (SRL), no necesita un EIN separado para la SRL, a menos que esté obligado a presentar declaraciones de impuestos sobre el empleo o sobre el consumo. Una sociedad de responsabilidad limitada
es una entidad formada bajo la ley estatal mediante la presentación de artículos de organización como una LLC. Una LLC propiedad de un individuo es automáticamente tratada como un propietario único a efectos del impuesto sobre la renta federal (se refiere a una entidad que no se tiene en cuenta como separada de su propietario). Declare las actividades comerciales de la LLC en su formulario 1040 utilizando un Anexo C, un Anexo C-EZ o un Anexo F.
¿Necesita un EIN Nuevo?
Toda la informacion contenida en este post es relativa a las regulaciones en los Estados Unidos, y todos las referencias tiene fundamento en principios Bussines Law. Todo esta escrito en espanol porque va dirigido a nuestros clientes hispanos.
Un negocio generalmente necesita un EIN nuevo cuando cambie de dueño o estructura. Aunque no es necesario obtener un EIN nuevo cuando el nombre de su negocio cambia, tal vez desee visitar la página web para los Cambios en el Nombre de su Negocio (en inglés) para saber cuáles acciones sí se le requieren cuando cambia el nombre de su negocio. La información a continuación responde a preguntas frecuentes acerca de cuándo cambiar el EIN. Si tras leer la información abajo, encuentra que necesita un EIN nuevo, por favor consulte la página Cómo Solicitar un EIN.
Dueños únicos
Se le requiere obtener un EIN nuevo si alguna de las siguientes situaciones le aplica a usted
- Usted está sujeto a los procedimientos de bancarrota.
- Se convierte en una sociedad anónima.
- Acepta socios y opera su negocio como sociedad colectiva.
- Compra, o hereda un negocio ya existente y lo opera como dueño único.
- NO hay impuesto de propiedad sobre los inventarios de las empresas
No se le requiere obtener un EIN nuevo si alguna de las siguientes situaciones le aplica a usted.
- Cambia el nombre de su negocio.
- Cambia el lugar de su negocio y/o establece en otros lugares
- Opera varios negocios
Sociedades anónimas
Se le requiere obtener un EIN nuevo si alguna de las siguientes situaciones le aplica a usted
- La sociedad anónima recibe nueva escritura de constitución del secretario de Estado.
- Es subsidiario de una sociedad anónima que utiliza el EIN de la sociedad matriz, o se hace subsidiario de una sociedad anónima.
- Se convierte en una sociedad colectiva o negocio con un dueño único.
- Se establece una sociedad anónima nueva tras una fusión estatutaria de las empresas.
No se le requiere obtener un EIN nuevo si alguna de las siguientes situaciones le aplica a usted.
- Es una división de una sociedad anónima.
- La sociedad anónima que existe después de una fusión de empresas utiliza el EIN existente.
- La sociedad anónima se declara en bancarrota.
- Cambia el nombre o lugar de negocio de la sociedad anónima.
- La sociedad anónima elige recibir el tratamiento tributario de sociedad anónima de tipo S.
- Al reorganizar la sociedad anónima, únicamente la identidad o el lugar de negocio ha cambiado.
- Se hace la conversión a nivel estatal, pero la estructura del negocio sigue sin cambiarse.
Sociedades Colectivas
Se le requiere obtener un EIN nuevo si alguna de las siguientes situaciones le aplica a usted
- Se convierte en una sociedad anónima.
- Uno de los socios se apodera de toda la sociedad colectiva y la opera como dueño único.
- Se disuelve la sociedad anterior y se establece otra.
No se le requiere obtener un EIN nuevo si alguna de las siguientes situaciones le aplica a usted.
- La sociedad colectiva declara la bancarrota.
- La sociedad colectiva cambia su nombre.
- El lugar de la sociedad colectiva cambia, o establece otros lugares.
- Se establece una sociedad nueva como resultado de la terminación de una sociedad conforme la sección 708(b)(1)(B) del Código de Impuestos Internos.
- Cambia la posesión del 50 por ciento o más de la sociedad colectiva (medido en intereses en el capital y las ganancias), dentro de un período de 12 meses (sociedades colectivas que se terminaron conforme la Regulación 301.6109-1).
Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC, por sus siglas en inglés)
Una compañía de responsabilidad limitada (o LLC, por sus siglas en inglés) es una clasificación para entidades creada por estatutos estatales. El IRS no creó ninguna clasificación nueva cuando los estados instituyeron el LLC; sino que el IRS sigue utilizando las clasificaciones para entidades tributarias que siempre ha aplicado a los contribuyentes que son negocios: sociedades anónimas, sociedades colectivas, o entidad que se trata como separada de su dueño, conocida como «disregarded entity». El IRS siempre clasifica a un LLC como una de esas clases de entidades tributables. Si el dueño de una «disregarded entitiy» es una persona física, se le trata como un dueño único. Si el dueño de la «disregarded entity» es cualquier otra entidad, se le trata como una sucursal o división de su dueño.
Cambios que afectan a los LLC con dueños únicos, que tienen empleados
Para los sueldos pagados a partir del 1 de enero de 2009, LLCs con dueños/miembros únicos que no eligieron el tratamiento de sociedad anónima posible tendrán que cambiar la manera que pagan y declaran los impuestos federales sobre la nómina, los sueldos mismos, y ciertos impuestos sobre el uso y consumo. El 16 de agosto de 2007, se publicaron cambios a la Sección 301.7701-2 de las Regulaciones Tributarias (en inglés). Las nuevas regulaciones estipulan que es el LLC y no su dueño único el responsable de presentar y pagar todos los impuestos sobre la nómina aplicables a sueldos pagados a partir del 1 de enero de 2009.Estas regulaciones también estipulan que en cuanto a ciertos impuestos sobre el uso y consumo, es también el LLC y no el dueño único el responsable de las nuevas responsabilidades impuestas, y acciones requeridas o permitidas por primera vez durante períodos que comenzaron el día de o después del 1 de enero de 2008.
Si un LLC con un dueño único habitualmente pagaba y presentaba los impuestos sobre la nómina bajo el nombre y EIN del dueño, y nunca se le había asignado ningún EINanteriormente al LLC, entonces se le requiere obtener un EIN nuevo para los sueldos pagados el día de o después del 1 de enero del 2009.
Si un LLC con un dueño único habitualmente pagaba y presentaba los impuestos de uso y consumo bajo el nombre y EIN del dueño, y nunca se le había asignado ningún EIN anteriormente al LLC, entonces se le requiere obtener un EIN nuevo para ciertas nuevas responsabilidades del impuesto de uso y consumo además de las acciones requeridas o permitidas por primera vez durante períodos que comenzaron el día de o después del 1 de enero del 2008.
Los siguientes ejemplos tal vez le ayuden a determinar si necesita un EIN nuevo:
- Si el nombre principal en la cuenta es John Doe, se le requiere un EIN nuevo.
- Si el nombre principal en la cuenta es John Doe y en el encasillado para el segundo nombre, está escrito Doe Plumbing (que fue organizado como LLC conforme la ley estatal).
- Si el nombre principal en la cuenta es Doe Plumbing LLC, no se le requiere un EIN nuevo.
Se le requiere obtener un EIN nuevo si alguna de las siguientes situaciones le aplica a usted.
- Un LLC nuevo con más de un dueño único (LLC de dueños múltiples) se establece conforme la ley estatal.
- Un LLC nuevo con un dueño único (LLC de dueño único) se establece conforme la ley estatal y elige recibir el tratamiento tributario como sociedad anónima o sociedad anónima de tipo S.
- Un LLC nuevo con un dueño único (LLC de dueño único) se establece conforme la ley estatal, y tiene obligación de presentar impuestos sobre el uso y consumo para períodos tributarios que comenzaron el día de o después del 1 de enero de 2008, o tiene obligación de presentar una declaración sobre los impuestos de la nómina para sueldos pagados el día de o después del 1 de enero de 2009.
No se le requiere obtener un EIN nuevo si alguna de las siguientes situaciones le aplica a usted.
- Declara impuestos sobre los ingresos como un sucursal o división de una sociedad anónima u otra entidad, y el LLC no tiene empleados, ni responsabilidad del impuesto de uso y consumo
- Una sociedad colectiva existente se convierte en un LLC que se le clasifica como una sociedad colectiva.
- Cambia el nombre o lugar del LLC.
- Un LLC que ya tiene un EIN elige recibir el tratamiento tributario como una sociedad anónima o sociedad anónima de tipo S.
- Un LLC nuevo con un dueño único (LLC de dueño único) se establece conforme la ley estatal, no elige el tratamiento tributario como sociedad anónima ni sociedad anónima de tipo S, y tampoco tiene empleados ni responsabilidad del impuesto de uso y consumo.
NOTA: Puede solicitar un EIN únicamente para propósitos bancarios o propósitos del impuesto estatal, pero no se requiere el EIN para propósitos del impuesto federal.
Caudales Hereditarios
Se le requiere obtener un EIN nuevo si alguna de las siguientes situaciones le aplica a usted.
- Se establece un fideicomiso con fondos del caudal (y no sencillamente continúa el caudal hereditario).
- Usted representa un caudal hereditario que opera un negocio después de la muerte del dueño.
No se le requiere obtener un EIN nuevo si alguna de las siguientes situaciones le aplica a usted.
- El administrador, representante personal o albacea cambia su nombre o dirección.
Fideicomisos
Se le requiere obtener un EIN nuevo si alguna de las siguientes situaciones le aplica a usted.
- Una persona es el cesionista/fideicomitente de muchos fideicomisos.
- El fideicomiso se vuelve un caudal hereditario.
- Un fideicomiso establecido durante la vida del fideicomitente, y que entra en vigor durante la vida del mismo (conocido en inglés como un fideicomiso de tipo living o intervivos), se vuelve un fideicomiso de tipo testamentario, que entra en vigor tras la muerte del fideicomitente (conocido en inglés como fideicomiso de tipo testamentary).
- Se da fin al fideicomiso intervivos al distribuir su propiedad a un fideicomiso residuo.
No se le requiere obtener un EIN nuevo si alguna de las siguientes situaciones le aplica a usted.
- El fideicomisario cambia. .
- El cesionista o beneficiario cambia su nombre o dirección
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