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Actualizado en octubre de 2026. Fuente principal: IRS, Publicación 519 (U.S. Tax Guide for Aliens).
Un extranjero no residente paga impuestos en Estados Unidos solo por los ingresos que se originan en el país. Lo que gana en su país de origen no tributa allí. Por eso, antes de nada, hay que saber si el IRS lo considera residente o no residente.
Para el fisco, la residencia no depende de la visa ni de dónde vive su familia. El IRS aplica dos pruebas: si cumple cualquiera de las dos, es residente fiscal. Si no cumple ninguna, es no residente.
Por ejemplo, 120 días este año, 120 el año pasado y 120 hace dos años dan 120 + 40 + 20 = 180. No llega a 183, así que es no residente.
Los ingresos de origen estadounidense de un no residente se dividen en dos grupos.
| Tipo de ingreso | Ejemplos | Cómo tributa |
|---|---|---|
| Vinculado a un negocio en EE. UU. (ECI) | Sueldo por trabajar en el país, ganancias de un negocio que opera allí | Con las mismas tarifas progresivas que un residente, sobre el ingreso neto |
| Fijo o periódico (FDAP) | Dividendos, alquileres, regalías, ciertos honorarios | 30 % sobre el bruto, retenido en la fuente, salvo que un tratado fije una tasa menor |
Hay reglas concretas para algunos ingresos:
Un tratado puede bajar la retención del 30 % sobre dividendos, intereses o regalías, o evitar que se pague dos veces. Para aplicarlo, hay que entregar al pagador el formulario W-8BEN.
La lista completa está en la página Tax treaties del IRS.
| Formulario | Para qué sirve |
|---|---|
| 1040-NR | Declaración anual de impuestos del no residente |
| W-8BEN | Certifica ante bancos y pagadores que usted es extranjero y, si aplica, pide el beneficio del tratado |
| W-7 | Solicitud del ITIN, el número fiscal para quien no puede tener número de Seguro Social |
| 8843 | Excluye los días de estudiantes, profesores y otros casos exentos |
El 1040-NR se presenta antes del 15 de abril si recibió sueldos con retención, y antes del 15 de junio si no los recibió.
Sin número de Seguro Social necesitará un ITIN para declarar. Lo explicamos en qué es un ITIN y lo tramitamos con el formulario W-7.
Muchos de nuestros clientes son extranjeros con una LLC de un solo dueño. El IRS no cobra impuesto a esa LLC: atribuye sus ingresos al dueño. Aun así, hay una obligación que se olvida a menudo:
Si piensa abrir una, vea cómo crear una LLC en Estados Unidos. Para operar necesitará un EIN y tener al día el Annual Report del estado.
¿Un extranjero no residente tiene que declarar impuestos en Estados Unidos?
Sí, si tuvo ingresos de origen estadounidense que la retención no cubrió por completo, o si tuvo un negocio en el país. Se declara con el formulario 1040-NR.
¿Cuántos días puedo estar en Estados Unidos sin ser residente fiscal?
Depende de los tres últimos años. Con la fórmula de presencia sustancial, quien pasa unos 120 días al año de forma constante no llega a 183 y sigue siendo no residente.
¿Pago impuestos por los intereses de mi cuenta en un banco de EE. UU.?
En general, no: los intereses de depósitos bancarios están exentos para los no residentes. Para que el banco no le retenga, debe haberle entregado el formulario W-8BEN.
¿Mi LLC en Florida paga impuestos si no tuvo movimiento?
Sin ingresos no paga impuesto federal. Pero si su dueño es extranjero, tiene que presentar el formulario 5472 de todos modos, y no hacerlo cuesta 25.000 dólares de multa.
¿Necesito un ITIN para declarar?
Sí, si no tiene número de Seguro Social. Se pide con el formulario W-7, normalmente junto con la primera declaración.
Este contenido es informativo y no sustituye la asesoría de un contador público certificado (CPA) ni de un abogado tributario. Las cifras corresponden a la normativa vigente en octubre de 2026.
¿Tiene ingresos o una empresa en Estados Unidos y no sabe qué le toca declarar? Agende una consulta y revisamos su caso.
El cumplimiento AML (Anti-Money Laundering, prevención del lavado de dinero) es obligatorio en Estados Unidos para bancos, casas de cambio, casinos, corredores de bienes raíces
